一、2024年财政收支决算情况

2024年是新中国成立75周年，也是实现“十四五”规划目标任务的关键一年，全市上下以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，聚焦市委战略部署、重点关键领域，认真落实“积极的财政政策要适度加力、提质增效”要求，狠抓组织收入，严控财政支出，提升资金效益，突出重点保障，防范运行风险，集中财力支持重大战略部署落地实施，推动全市经济实现质的有效提升和量的合理增长，全年财政决算情况总体较好。

（一）一般公共预算收支决算情况

1.收入决算情况

2024年，全市一般公共预算收入80.52亿元，完成预算（调整后预算，下同）的97.72%，同比增长6.20%，其中：税收收入67.82亿元，完成预算的98.29%，同比增长4.64%。税收收入占一般公共预算收入的84.23%。

一般公共预算收入分项目完成情况如下：

（1）增值税32.82亿元，完成预算的95.29%，下降2.91%。

（2）企业所得税6.68亿元，完成预算的109.57%，下降8.85%。

（3）个人所得税4.36亿元，完成预算的102.29%，增长11.11%。

（4）资源税632万元，完成预算的107.12%，增长4.81%。

（5）城市维护建设税3.41亿元，完成预算的99.78%，下降17.22%。

（6）房产税4.48亿元，完成预算的103.35%，增长37.79%，增长的主要原因是明确房土两税困难优惠情形。

（7）印花税1.75亿元，完成预算的99.88%，增长14.95%。

（8）城镇土地使用税1.81亿元，完成预算的100.86%，增长70.82%，增长的主要原因是明确房土两税困难优惠情形。

（9）土地增值税3.50亿元，完成预算的87.03%，增长4887.69%，增长的主要原因是两年清算项目不一致。

（10）车船税1.44亿元，完成预算的100.38%，下降1.86%。

（11）耕地占用税0.53亿元，完成预算的111.94%，增长124.88%，增长的主要原因是耕地农转非导致土地面积变化。

（12）契税6.93亿元，完成预算的101.18%，下降14.35%。

（13）环境保护税670万元，完成预算的81.71%，增长63.41%，增长的主要原因是施工扬尘环保税开征。

（14）其他税收收入10万元。

（15）专项收入3.60亿元，完成预算的98.84%，下降5.20%，其中：教育费附加收入1.40亿元，下降15.27%；地方教育附加收入0.93亿元，下降15.27%。

（16）行政事业性收费收入2.39亿元，完成预算的100.08%，增长102.60%，增长的主要原因是诉讼费、耕地开垦费增加。

（17）罚没收入2.45亿元，完成预算的100%，下降35.52%，下降的主要原因是法院罚没、渔政罚没减少。

（18）国有资本经营收入-6000万元，完成预算的100%，下降13.21%。

（19）国有资源（资产）有偿使用收入4.40亿元，完成预算的86.99%，增长87.18%，增长的主要原因是非经营性国有资产收入、其他国有资源(资产)有偿使用收入增加。

（20）政府住房基金收入0.46亿元，完成预算的100%，增长20.47%，增长的主要原因是计提公共租赁住房资金增加。

转移性收入102.85亿元，其中：上级税收返还性收入3.86亿元，一般性转移支付收入20.33亿元，专项转移支付收入8.26亿元，调入资金60.26亿元，动用预算稳定调节基金0.75亿元，债务转贷收入7.70亿元，动用上年结转资金1.69亿元。

全市收入合计183.37亿元。

2.支出决算情况

2024年，全市一般公共预算支出144.18亿元，完成预算的98.45%，增长1.79%。

一般公共预算支出分项目完成情况如下：

（1）一般公共服务支出12.95亿元，完成预算的97.44%，下降9.87%。

（2）国防支出1014万元，完成预算的107.07%，下降39.64%，下降的主要原因是人员类支出减少。

（3）公共安全支出8.61亿元，完成预算的97.94%，下降7.81%。

（4）教育支出38.04亿元，完成预算的99.76%，增长2.37%。

（5）科学技术支出6.04亿元，完成预算的97.33%，增长11.01%。

（6）文化旅游体育与传媒支出1.42亿元，完成预算的101.23%，下降38.18%，下降的主要原因是媒体融合发展事业补助经费、宣传文化活动专项经费减少。

（7）社会保障和就业支出26.27亿元，完成预算的98.86%，增长9.06%。

（8）卫生健康支出15.36亿元，完成预算的99.53%，下降4.38%。

（9）节能环保支出0.56亿元，完成预算的107.84%，下降49.30%，下降的主要原因是光伏发电补贴、新能源汽车推广应用财政奖补资金减少。

（10）城乡社区支出5.24亿元，完成预算的98.58%，下降6.01%。

（11）农林水支出13.11亿元，完成预算的103.24%，增长34.93%，增长的主要原因是瑞安市海塘安澜工程支出增加。

（12）交通运输支出4.20亿元，完成预算的109.87%，增长42.60%，增长的主要原因是330国道场桥至罗凤段、城乡公交一体化运营亏损补助经费支出增加。

（13）资源勘探工业信息等支出2.71亿元，完成预算的158.32%，下降9.05%。

（14）商业服务业等支出0.84亿元，完成预算的89.30%，下降50.14%，下降的主要原因是消费券资金、总部回归奖励金、促进开放型经济发展专项资金等支出减少。

（15）金融支出163万元，完成预算的98.19%，下降95.52%，下降的主要原因是高质量发展专项资金—科技创新专项资金支出减少。

（16）援助其他地区支出3099万元，完成预算的100%，与上年持平。

（17）自然资源海洋气象等支出1.92亿元，完成预算的134.44%，增长34.36%，增长的主要原因是指标回购资金增加。

（18）住房保障支出3.13亿元，完成预算的96.95%，下降3.98%。

（19）粮油物资储备支出1014万元，完成预算的100.00%，增长15.62%。

（20）灾害防治及应急管理支出1.01亿元，完成预算的146.66%，下降3.98%。

（21）债务付息支出2.23亿元，完成预算的96.88%，增长0.28%。

（22）债务发行费用支出52万元，完成预算的74.29%，下降13.33%。

地方政府一般债务还本支出6.55亿元。转移性支出32.64亿元，其中：上解上级支出22.45亿元，区域间转移性支出0.43亿元，安排预算稳定调节基金7.36亿元，结转下年支出2.40亿元。

全市支出合计183.37亿元。

收支相抵，全市一般公共预算收支平衡。

（二）政府性基金收支决算情况

1.收入决算情况

2024年，全市政府性基金收入163.82亿元，完成预算的101.02%，同比下降20.09%，其中：国有土地使用权出让收入99.32亿元，完成预算的99.59%，同比增长15.10%。

转移性收入71.25亿元，其中：上级补助收入8.54亿元，调入资金0.19亿元，债务转贷收入59.91亿元，动用上年结余2.61亿元。

全市收入合计235.07亿元。

2.支出决算情况

2024年，全市政府性基金支出157.21亿元，完成预算的100.80%，同比下降19.93%，其中：国有土地使用权出让收入安排的支出45.10亿元，完成预算的98.32%，同比下降28.32%。

地方政府专项债务还本支出12.00亿元。转移性支出65.86亿元，其中：调出资金56.07亿元，上解支出0.08亿元，年终结余9.71亿元。

全年支出合计235.07亿元。

收支相抵，全市政府性基金收支平衡。

（三）国有资本经营预算收支决算情况

2024年，全市国有资本经营预算收入1603万元，完成预算的100%，国有资本经营预算上级补助收入18万元，上年结转收入18万元，收入合计1639万元；全市国有资本经营预算支出1万元，国有资本经营预算调出资金1621万元，全部调入一般公共预算，年终结余17万元，支出合计1639万元。收支相抵，国有资本经营预算收支平衡。

（四）社会保险基金收支决算情况

2024年全市社会保险基金收入21.54亿元，完成预算的101.23%；全市社会保险基金支出19.65亿元，完成预算的100.18%。收支相抵结余1.89亿元，年末滚存结余9.07亿元。（企业职工基本养老保险基金、工伤保险基金、失业保险基金实行省级统筹，职工基本医疗保险基金和城乡居民基本医疗保险基金实行温州市级统筹，其收支执行情况不纳入地方财政预算执行报告。）

（五）地方政府债务情况

2024年，我市新增地方政府债务限额51.56亿元，年末债务限额511.22亿元。新增地方政府债券50.71亿元，其中，一般债券1.60亿元，具体用于330国道瑞安场桥至罗凤段工程0.90亿元、瑞安市塘岙底隧道工程0.40亿元、瑞安市君子石实验小学新建工程0.30亿元等3个项目；专项债券49.11亿元，具体用于温州国家自主创新示范区瑞安园基础配套工程21.08亿元、温州市域铁路S3线一期工程4.20亿元、瑞安市“万亩千亿”产业平台配套设施建设工程（二期）3.50亿元、瑞安滨海数字经济产业园区基础配套建设工程2.40亿元、瑞安市科技城基础配套建设工程2.30亿元、瑞安经济开发区基础配套综合提升二期工程项目1.60亿元、瑞安市智慧城市综合建设工程1.60亿元、瑞安经济开发区基础配套综合提升工程1.40亿元、瑞安市江南时尚轻工园区基础配套设施工程1.40亿元、浙江省瑞安市农业技术学校（瑞安市第三职业技术学校）建设工程1.20亿元、瑞安市东新科技城基础设施配套工程1.00亿元、瑞安市公共卫生基层医疗机构标准化及防疫体系建设二期项目1.00亿元、瑞安市塘河全域旅游开发建设工程（一期）1.00亿元等27个项目。下达再融资一般债券2.50亿元，统筹用于政府投资项目建设。偿还到期政府债券16.05亿元，其中，再融资债券14.40亿元，本级预算安排资金1.65亿元。2024年末我市地方债务余额511.22亿元。

（六）全市重点支出情况

2024年，按照全市一般公共预算、政府性基金预算支出合计统计口径：①振兴实体经济支出29.35亿元，主要用于支持国企做强做大、万亩千亿产业平台建设、设备更新和消费品以旧换新、人才科创首位战略实施和产业转型升级等领域。②城市建设支出46.43亿元，主要用于城市有机更新、区域基础配套建设以及市政道路建设等领域。③环境改造提升支出6.82亿元，主要用于城乡污水治理、城乡环卫保洁等领域。④交通干道建设支出51.14亿元，主要用于市域铁路S3线建设、330国道场桥至罗凤段等重大道路交通项目建设、城乡路桥码头建设维护、城乡公交运营等领域。⑤乡村振兴及农林水支出31.84亿元，主要用于海塘安澜、飞云江治理、金潮港流域防洪排涝水利项目建设、农村生态环境综合整治以及支持农业产业发展等领域。⑥教育支出42.75亿元，主要用于教育项目建设、支持新型公办园和普惠园运行等领域。⑦医疗卫生支出16.98亿元，主要用于补助各类医保基金、支持医疗卫生项目建设、提升医疗卫生服务能力等领域。⑧文化体育支出4.50亿元，主要用于支持文旅项目建设、保障公共文体产品和服务供给等领域。⑨社会保障支出28.65亿元，主要用于补助各类社保基金、保障低保等困难群众基本生活、养老服务和老年人福利、支持残疾人事业发展以及双拥优抚等领域。⑩公共安全支出11.89亿元，主要用于智慧城市建设、保障执法办案业务经费等领域。

（七）财政支出绩效管理情况

2024年，市财政部门切实加强绩效目标编制工作，通过线上指导和线下培训相结合方式，下发部门整体绩效指标设置指南，指导部门做好部门整体绩效指标设置，2024年部门整体绩效自评工作首次全面覆盖市本级所有上市人代会审查的78家部门。按照《瑞安市预算项目绩效目标审核工作规程（试行）》，加强绩效目标实质性审核，对1000万元以上的60个预算项目实施重点审核，涉及财政资金38.52亿元，审核绩效指标251条，提出意见22条。市财政部门积极组织开展绩效评价工作，2024年，我市共绩效自评项目4479个，涉及财政资金176.02亿元；监控项目3598个，涉及资金106.55亿元；重点绩效评价项目7个，涉及金额约17.40亿元。探索成本预算绩效管理改革，以农村饮用水运维经费为试点项目，分析成本构成，查找管控短板，首次形成农村饮用水支出标准体系，优化费用14项，总降本率14.92%。市财政部门严格落实绩效成果应用，将事前绩效评估、绩效目标审核、绩效运行监控、绩效评价等结果作为预算安排、政策调整、优化管理的重要依据。健全评价发现问题整改闭环管理机制，强化跟踪督促，压实预算绩效管理主体责任，推动问题整改落实见效，2024年，收回违规资金237万元，盘活疫情防疫资产163万元，修订2024年度产业政策，拟保留政策214条，修订（含新增）138条，废止91条，修订前资金需求11.21亿元/年，修订后预计资金需求降为5.45亿元/年，核减率51%。

（八）其他事项

1.预备费使用情况

2024年，预算安排预备费1.60亿元，全年未实际发生支出。

2.预算稳定调节基金使用及结存情况

2024年，共动用预算稳定调节基金0.75亿元，动用后余额5.82亿元；年末，按规定将7.36亿元预算结余全部调入预算稳定调节基金，年末预算稳定调节基金余额13.18亿元。

3.上级转移支付情况

2024年，上级共下达转移支付资金40.99亿元，其中：纳入指标管理的资金38.25亿元。纳入指标管理的转移支付资金支出合计33.34亿元，执行率为87.16%，其中：一般公共服务支出3295万元，国防支出105万元，公共安全支出4534万元，教育支出15272万元，科学技术支出645万元，文化旅游体育与传媒支出2374万元，社会保障和就业支出54382万元，卫生健康支出37336万元，节能环保支出1700万元，城乡社区支出32487万元，农林水支出91340万元，交通运输支出14067万元，资源勘探工业信息等支出43306万元，商业服务业等支出961万元，自然资源海洋气象等支出7728万元，住房保障支出6127亿元，粮油物资储备支出8062万元，国有资本经营预算支出1万元，灾害防治及应急管理支出3438万元，其他支出6212万元。按规定结转上级转移支付资金4.77亿元，统筹财力2.88亿元。

二、2024年预算执行效果及落实市人大预算决议情况

2024年，市财政部门认真落实市人大会议决议及预算审查意见，承压奋进、应变克难，积极应对财政结构性压力与可持续性挑战，各方面工作都取得了积极成效。

（一）坚持拓渠道、稳增长，向好态势有效巩固。市级层面组建税收收入、土地出让收入、资产盘活收入三大专班，财政层面设立并实体化运行收入工作专班，多跨协同凝聚财政增收攻坚合力。全年一般公共预算收入80.52亿元，同比增长6.20%，其中税收收入67.82亿元，同比增长4.64%，税占比84.2%。积极向上争取资金要素，清单式分解落实部门资金争取目标任务并纳入综合考绩，全年争取到上级转移支付资金36.92亿元，同比增长46.86%，提前三个月完成全年目标；谋划储备专项债项目42个、超长期特别国债“两重”项目25个，全年争取到超长期特别国债资金7.84亿元，新增专项债券资金49.11亿元、居温州第二。出台《瑞安市国有资产资源盘活三年行动方案（2024-2026年）》，全年盘活国有资产107.15亿元，国企融资到位161.52亿元。

（二）坚持严管控、强统筹，资金绩效稳步提升。全面优化财政支出结构，坚持“有保有压、突出重点”。坚决落实党政机关习惯过紧日子要求，制定我市过“紧日子”十五项举措，全市一般性支出在逐年压减的基础上再压减5%。加强重点领域资金保障，创新建立支付审批分类分档体系，按项目紧急程度细分项目类型共9类21档，精准、及时、足额保障重点领域支出，全市财政民生支出116.23亿元、同比增长4.85%，占一般公共预算支出的80.61%，围绕“保就业、保基本民生、保市场主体”，高效落实直达资金8.12亿元。加大存量资金清理盘活力度，开展全市预算单位基本存款账户留存资金和往来款项集中清理规范工作，全市各部门单位共清理上缴保证金、历年结余等留存资金1.73亿元。

（三）坚持优服务、添动能，营商环境持续优化。高效落实“8+4”经济政策体系财政要素保障资金32.05亿元、“两重”资金4.49亿元、“两新”资金2.48亿元，争取到省制造业高质量结对促共富专项、省工业与信息化专项、省中小企业专项等资金1.25亿元，拉动投资和消费加速回暖，支持我市企业技改扩能，培育新质生产力。全年兑现“1+9”产业政策资金3.02亿元、居温州第一，开展“1+9”产业政策清理工作，及时调整政策与发展形势的适应性，提高产业政策运行整体绩效。加大政府采购支持中小企业力度，全市中小微企业获得政府采购合同额36.16亿元，占全市政府采购合同总额的93.8%，“政采贷”业务授信达4098万元。产业基金运作取得新成效，云江基金港新增入驻市场化基金20支、规模5.54亿元，组建2支专项子基金，签约落地实体项目3个。发挥政府性融资担保“助推器”作用，2024年年底，我市政策性融资担保业务在保251笔5.01亿元，较年初增加8654万元，平均担保费率0.42%/年。

（四）坚持夯基础、补短板，改革活力不断激发。实质性推进零基预算改革，以零为起点、当年财力为基础，重新评估论证各项支出安排的必要性、紧迫性，规模的合理性、科学性，打破基数概念和支出固化格局，全面细化各预算支出具体内容，有效降低非重点、非刚性支出。推进“保工资”精细化管理改革，实现人员信息、项目设定、支出测算、预算编制、预算执行等涉及“保工资”的全流程改革完善。探索成本预算绩效管理改革，以农村饮用水运维经费为试点，运用成本绩效方法对项目开展绩效评价，分析成本构成，查找管控短板，优化财政管理。深化财政数字化改革，预算管理一体化系统上线国债项目管理模块、接入社保基金管理系统；迭代升级财政数据分析平台应用，简化历史数据查询流程，新增市县收支分析画像和地方专库大屏；“浙里基财智控应用”与温州市利民补助“一键达”系统实现对接。

（五）坚持强监管、严审查，监管体系逐步严密。开展“财会监督加强年”活动，发布6大类38项重点监督绩效项目清单，检查单位68家、项目26个，查出问题26个，处罚项目6个、单位和个人11个。严格政府项目评审，将所有合同变更事前备案制度嵌入政府投资项目智控系统，建立政府投资项目合同变更联合审查会商工作机制，全年政府投资项目“五算”评审总送审金额170.44亿元，总核减9.28亿元，平均核减率5.45%。强化政府采购监管，开展政府采购招标文件事前审查、事后抽查，引入专业法律团队全程参与举报投诉处理和行政处罚，全年审查400万元以上采购文件84个，涉及金额9.36亿元，政府采购立案31起，作出行政处理决定12件、行政处罚决定12件。搭建“地方专库智管”平台，汇集预算单位所有账户数据，通过数据分析、规则设置和风险处置，实现单位资金全过程监管，截至2024年底，已接入预算单位资金账户1262个，涉及资金24.69亿元，已归集基本户资金6.76亿元。

（六）坚持筑防线、除风险，财政运行保持平稳。坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序，全年足额落实“三保”支出63.16亿元，实时监测“三保”执行情况，对“三保”执行进度异常及时预警并督促整改，兜牢兜实“三保”底线。积极向上争取调降上解比例和调度款支持，我市上解比例从100%下调至50%，减半上解省财政32.3亿元；获得省财政调度资金14.4亿元，有效缓解库款现金流压力，严格防范支付风险。防范地方债务风险，常态化开展专项债券核查工作，实现债务核查全覆盖。严格重大建设项目审查，落实财政承受能力和债务风险评估，同步加强国企债务风险动态监测管控，2024年底，我市政府债务风险维持黄色等级，国企资产负债率为温州地区最低水平。加强社保基金收支异常变化情况监测，动态掌握收入结构、险种规模和变化趋势，全年落实财政补助社保基金资金25亿元，防范社保基金风险。

三、预算管理中存在的问题及下步改进措施

总体来看，2024年财政收支运行平稳，在看到成绩的同时，我们也清醒地认识到，预算执行和财政运行还存在一些亟待解决的问题和难题。一是财政收入回升基础仍不稳固。税收收入仍未恢复到疫情前2019年水平；土地市场延续低波筑底行情，市场主体拿地意愿不足；资产盘活政策收紧，可盘活资产数量减少，难度与不确定进一步加大；地方政府债务率进一步升高，举债空间非常有限。二是支出惯性刚性问题依然突出。我市庞大的人口基数使得“三保”以及其他民生领域支出规模较大，加之项目续建、政策延续、公共服务提标等强化了支出惯性刚性，我市财政收支规模不匹配的问题日益凸显，财政可持续运行面临巨大挑战。三是债务风险等级升档存在隐患。2024年，我市地方债务面临“高债务规模、高债务风险等级、高还本付息支出”三高难题，全口径债务率为192%，接近橙色风险，在政府综合财力提升空间有限的情况下，债务率将进一步升高。四是社保基金对财政依赖加深。高人口基数叠加人口老龄化影响，社保基金支付压力逐年攀升、收支缺口进一步扩大，财政补贴社保基金的压力加剧。

针对以上问题，我们将全面谋划、积极作为，采取有效措施，努力加以解决，确保高质量完成2024年预算收支任务。一是强化财力保障支撑。打造税收一体化综合服务施策体系，做好税源培育、依法治税等全方位工作。强化非税收入动态监测、分类管理、部门协同，提升征收质效。创新土地出让模式，坚持市场导向、强化供需对接，适时发挥国企作用，推动土地市场供需平衡。抢抓政策机遇，积极争取“两重”“两新”超长期国债、地方政府专项债、中央预算内投资等资金要素。深挖存量资源资产潜力，加快推进闲置房地产处置、特许经营权出让等释放资产资源价值。二是控压财政支出规模。进一步落实党政机关过紧日子要求，探索制定“过紧日子”评价体系。合理划分政府间事权与支出责任，推动降低或取消市场化程度较高、公益属性偏弱事项的财政保障。加快推进各类支出分类清理、整合、降标，适度降低部门运转、城市运维等开支标准。严把政府投资项目审核关口，研判项目建设紧迫性、可行性、必要性，严禁随意变更建设内容。持续推进产业政策动态跟踪问效、清理整合、调整优化。不再上马无法实现资金自求平衡的团块拆改项目。三是深化财政管理方式改革。深化零基预算改革，统筹推进财政承受能力评估制度、支出分级分类管理、支出标准体系建设，构建“破基数、促统筹、保重点、提绩效”资金安排新机制。深化成本预算绩效管理改革试点，以项目预期效益为核心，分析项目成本构成，压实项目成本。实施新一轮镇街财政管理体制改革，进一步理顺市与镇街财力分配关系。深化财政数字化改革，优化完善财政数据分析平台、政府投资项目智控系统，推进电子票据社会化应用试点、电子会计档案试点建设，全面提升财政管理效能。四是防范财政运行风险。推进“三保”项目精细化管理，完善“三保”动态监测预警机制，坚决兜牢“三保”底线。持续完善社保基金风险监测预警机制，加强收支异常变化的监测，严格落实财政对社保基金的补助责任。加强债券资金“借用管还”全生命周期管理，完善债务风险评估预警机制，严格执行“三个不得立项”和“八不准”措施，探索建立债券收益归集和偿债机制。严肃财经纪律提升监督威慑，建立健全财经领域监督跨类型协同工作机制，推进纪检监察、巡察等监督类型有机贯通。

附件1：瑞安市2024年地方财政决算报表.pdf

附件2：2024年瑞安市“三公”经费决算汇总情况.pdf

附件3：2024年瑞安市地方债务决算情况.pdf